Perusahaan Multinasional juga Punya Alibi untuk Memanipulasi Biaya Pajak | Kampus STAN

Pernahkah Anda menonton film berjudul Manhattan ?. Film tersebut menggambarkan kritik perihal perusahaan multinasional yang hanya memperbesar jurang kesenjangan antara negara bermodal besar dan negara yang tidak bermodal. Perusahaan multinasional merupakan fenomena yang timbul dari globalisasi ekonomi. Kritik dalam film tersebut menegaskan bahwa, keberadaan perusahaan multinasional dalam sebuah negara dapat memberikan dampak negatif bagi perekonomian negara tersebut. Dampak negatif tersebut dapat diakibatkan oleh beberapa hal, salah satunya adalah dengan manipulasi biaya pajak dengan modus tertentu. Beberapa wujud manipulasi pajak yang merugikan negara dan dilakukan oleh perusahaan multinasional antara lain, adanya modus penghindaran pajak, pengelakan pajak, dan perencanaan pajak. Diantara modus-modus tersebut, penghindaran pajak adalah modus yang paling sering digunakan oleh perusahaan multinasional. Terdapat 3 (tiga) alasan perusahan multinasional lebih sering menggunakan penghindaran pajak sebagai cara untuk mengurangi beban pajaknya.

Pertama, masih adanya celah perbedaan tarif pajak antar negara menjadi hal menarik bagi perusahaan multinasional untuk menjalankan modus penghindaran pajak. Berdasarkan riset yang dilakukan oleh Kimberly A. Clausing (2005) ditemukan bahwa, sekitar 45% perusahaan multinasional Amerika Serikat menempatkan profit yang didapatkan pada negara dengan tarif pajak di bawah 10 persen. Negara tersebut adalah Belanda, Luxemburg, Bermuda, Irlandia, dan Switzerland. Ini merupakan salah satu modus pergeseran profit yang sering dijalankan perusahaan multinasional. Perwakilan perusahaan yang menjalankan aktivitas ekonomi dengan biaya tinggi ditempatkan pada negara yang memiliki tarif pajak yang tinggi, sedangkan perwakilan yang menghasilkan profit tinggi ditempatkan pada negara dengan tarif pajak yang rendah. Dengan melakukan hal tersebut, beban pajak perusahaan akan menjadi rendah dan profit akan maksimal.

Kedua, perusahaan multinasional masih beranggapan bahwa penghindaran pajak tidak mempengaruhi reputasi perusahaan secara langsung. Riset yang dilakukan John Gallemore, Edward L. Maydew, dan Jacob R. Thornock (2012) membuktikan bahwa tidak ada hubungan signifikan antara tindakan penghindaran pajak dengan reputasi perusahaan. Riset tersebut tidak menemukan bukti kuat perusahaan menanggung biaya reputasi yang tinggi akibat adanya tuduhan terlibat dalam kegiatan penghindaran pajak. Dengan anggapan bahwa reputasi tidak akan terpengaruh karena tindakan penghindaran pajak, maka perusahaan multinasional dapat lebih tenang menjalankan tindakan penghindaran pajaknya.

Ketiga, peran kinerja manajer yang memiliki kemampuan tinggi dalam industri tertentu. Dengan mempekerjakan manajer berkemampuan tinggi dan memahami industri yang dijalankan dapat memberikan efek pada model penghindaran pajak yang dijalankan perusahaan. Manajer yang ahli dalam sebuah industri tertentu pasti akan memiliki pemahaman lebih dalam pada proses bisnis perusahaan dan terus berusaha meningkatkan laba perusahaan untuk mendapat insentif tertentu. Dalam rangka pencapaian laba tertentu tersebut, manajer akan berusaha menekan biaya yang salah satunya adalah biaya pajak dengan modus penghindaran pajak.

Dari paparan di atas, dapat kita simpulkan bahwa kerugian pajak suatu negara disebabkan oleh modus penghindaran pajak yang dilakukan oleh perusahaan multinasional. Penghindaran pajak adalah modus yang paling banyak digunakan dalam hal meminimalisasi biaya pajak perusahaan multinasional dibandingkan pengelakan pajak dan perencanaan pajak. Beberapa alasan penghindaran pajak digunakan adalah karena masih adanya celah perbedaan tarif pajak antarnegara, anggapan bahwa penghindaran pajak tidak mempengaruhi reputasi perusahaan secara langsung, dan peran kinerja manajer yang memiliki kemampuan tinggi dalam industri tertentu. Dari alasan-alasan tersebut kiranya dapat menjadi bahan pemikiran bagi otoritas perpajakan di sebuah negara untuk memahami lebih dalam konsep dan alasan kenapa tindakan penghindaran pajak tersebut dilakukan, sehingga aturan-aturan terkait penghindaran pajak dapat dikaji dan diperbaiki lebih lanjut untuk meminimalkan kerugian pajak negara.

Ditulis oleh: Rheza Afrian Pratama